Примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда
Примечание 1. Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда
Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда
Таблица 1.1
Номер строки | Стан- | Требования к раскрытию информации | Описание |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Номер, дата выдачи лицензии | ||
2 | Основные направления деятельности негосударственного пенсионного фонда | ||
3 | Информация о соответствии требованиям Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 52, ст.6987; 2014, N 30, ст.4219; N 49, ст.6919; 2015, N 27, ст.3958, ст.4001; 2016, N 1, ст.41) | ||
4 | Организационно-правовая форма негосударственного пенсионного фонда | ||
5 | Количество филиалов негосударственного пенсионного фонда, открытых на территории Российской Федерации | ||
6 | Наличие представительств негосударственного пенсионного фонда | ||
7 | Юридический адрес негосударственного пенсионного фонда | ||
8 | Фактический адрес негосударственного пенсионного фонда | ||
9 | Наименование управляющей компании (управляющих компаний) негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии | ||
10 | Наименование специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности | ||
11 | Численность персонала негосударственного пенсионного фонда | ||
12 | Наименование материнского предприятия группы | ||
13 | Место нахождения материнского предприятия группы, в состав которой входит негосударственный пенсионный фонд | ||
14 | Валюта отчетности |
Примечание 2. Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность
Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность
Таблица 2.1
Номер строки | Стан- | Требования к раскрытию информации | Описание |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты. | ||
Изменения внешней среды, в которой функционирует негосударственный пенсионный фонд, реакция на эти изменения |
Примечание 3. Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности
Таблица 3.1
Номер строки | Стан- | Требования к раскрытию информации | Описание |
1 | 2 | 3 | 4 |
1 | Негосударственный пенсионный фонд должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности | ||
2 | База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности | ||
3 | Причины реклассификации сравнительных сумм | ||
4 | Характер реклассификации сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода) | ||
5 | Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации | ||
6 | Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на информацию на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок |
Примечание 4. Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики
Таблица 4.1
Номер строки | Стан- | Требования к раскрытию информации | Описание |
1 | 2 | 3 | 4 |
Раздел I. Влияние оценок и допущений | |||
1 | Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности | ||
2 | Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей) | ||
3 | Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании | ||
4 | Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения | ||
5 | Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов | ||
6 | Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте | ||
7 | Непрерывность деятельности | ||
8 | Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля | ||
Раздел II. Изменения в учетной политике | |||
9 | Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, описания влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода) | ||
10 | Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указания того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено | ||
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов | |||
11 | Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов | ||
12 | Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах | ||
13 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
14 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | ||
15 | Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | ||
16 | Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия | ||
17 | Порядок признания и последующего учета прочих активов | ||
18 | Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток | ||
19 | Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости | ||
20 | Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств | ||
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования | |||
21 | Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | ||
22 | Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | ||
23 | Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования) | ||
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | |||
24 | Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению. Классификация договоров негосударственного пенсионного фонда | ||
25 | Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые | ||
26 | Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
27 | Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных расходов. Порядок рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств | ||
28 |
| Порядок признания и последующего учета дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | |
29 | Порядок признания и последующего учета кредиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению | ||
30 | Порядок признания и последующего учета пенсионных взносов | ||
31 | Порядок признания и последующего учета пенсионных выплат | ||
32 | Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов | ||
33 | Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод | ||
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества | |||
34 | Применяемая модель учета инвестиционного имущества | ||
35 | Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности | ||
36 | Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект | ||
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств | |||
37 | База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов) | ||
38 | Применяемый метод амортизации для каждого класса активов | ||
39 | Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов | ||
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов | |||
40 | Определение и состав нематериальных активов | ||
41 | База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации) | ||
42 | Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения | ||
43 | Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования | ||
44 | Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами | ||
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанные с ними отчисления | |||
45 | Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий | ||
46 | Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых негосударственным пенсионным фондом | ||
47 | Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода | ||
48 | Порядок отражения в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами | ||
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств | |||
49 | Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи | ||
50 | Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств | ||
51 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде | ||
52 | Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности | ||
53 | Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства | ||
54 | Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода | ||
55 | Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций | ||
56 | Порядок признания и оценки резервного капитала | ||
57 | Порядок отражения дивидендов | ||
Примечание 5. Денежные средства
Денежные средства
Таблица 5.1