ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 14 марта 2018 года N 4736-У

О порядке осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков с применением финансовых показателей (коэффициентов), характеризующих финансовое положение страховщиков и их устойчивость к внутренним и внешним факторам риска

(с изменениями на 29 июня 2022 года)

Настоящее Указание на основании пункта 5_1 статьи 30 Закона Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-I "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст.56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст.4; 1999, N 47, ст.5622; 2002, N 12, ст.1093; N 18, ст.1721; 2003, N 50, ст.4855, ст.4858; 2004, N 30, ст.3085; 2005, N  10, ст.760; N 30, ст.3101, ст.3115; 2007, N 22, ст.2563; N 46, ст.5552; N 49, ст.6048; 2009, N 44, ст.5172; 2010, N 17, ст.1988; N 31, ст.4195; N 49, ст.6409; 2011, N 30, ст.4584; N 49, ст.7040; 2012, N 53, ст.7592; 2013, N 26, ст.3207; N 30, ст.4067; N 52, ст.6975; 2014, N 23, ст.2934; N 30, ст.4224; N 45, ст.6154; 2015, N 10, ст.1409; N 27, ст.3946, ст.4001; N 29, ст.4357, ст.4385; N 48, ст.6715; 2016, N 1, ст.52; N 22, ст.3094; N 26, ст.3863, ст.3891; N 27, ст.4225, ст.4294, ст.4296; 2017, N 31, ст.4754, ст.4830; 2018, N 1, ст.66) (далее - Закон Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации") устанавливает порядок осуществления Банком России мониторинга деятельности страховщиков с применением финансовых показателей (коэффициентов), характеризующих финансовое положение страховщиков и их устойчивость к внутренним и внешним факторам риска (далее - финансовые показатели (коэффициенты).

Глава 1. Общие положения

1.1. Мониторинг деятельности страховщиков осуществляется на основе представляемой в Банк России бухгалтерской (финансовой) отчетности, статистической отчетности, а также иной отчетности, необходимой для осуществления контроля и надзора в сфере страховой деятельности (далее - отчетность в порядке надзора), указанной в пункте 1 статьи 28 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", и иной информации, имеющейся в распоряжении Банка России.

Мониторинг деятельности вновь созданных страховщиков (за исключением реорганизованных) осуществляется со дня представления в Банк России первой годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и отчетности в порядке надзора страховщиков.

1.2. Мониторинг деятельности страховщиков осуществляется путем оценки:

соблюдения страховой организацией минимального и порогового значений нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств, а также требований к структуре активов, в которые допускается размещение собственных средств (капитала) и средств страховых резервов страховщиков или их части, установленных нормативным актом Банка России, принятым на основании пунктов 2, 4_1 и 4_2 статьи 25 и пункта 5 статьи 26 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст.56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст.4; 2013, N 30, ст.4067; 2018, N 18, ст.2557; 2019, N 18, ст.2212; 2021, N 27, ст.5171);

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 августа 2022 года указанием Банка России от 29 июня 2022 года N 6177-У. - См. предыдущую редакцию)

рентабельности деятельности страховщика;

активов страховщика;

обязательств страховщика;

общих показателей деятельности страховщика.

1.3. Показатель Па2, указанный в подпункте 2.3.2 пункта 2.3 настоящего Указания, рассчитывается на основе отчетности в порядке надзора

(Абзац в редакции, введенной в действие с 27 августа 2022 года указанием Банка России от 29 июня 2022 года N 6177-У. - См. предыдущую редакцию)

Показатели Пр1, указанный в подпункте 2.2.1 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр2, указанный в подпункте 2.2.2 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр3, указанный в подпункте 2.2.3 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр4, указанный в подпункте 2.2.4 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр5, указанный в подпункте 2.2.5 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр6, указанный в подпункте 2.2.6 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр7, указанный в подпункте 2.2.7 пункта 2.2 настоящего Указания, Пр8, указанный в подпункте 2.2.8 пункта 2.2 настоящего Указания, Па1, указанный в подпункте 2.3.1 пункта 2.3 настоящего Указания, Пп1, указанный в подпункте 2.4.1 пункта 2.4 настоящего Указания, Пп2, указанный в подпункте 2.4.2 пункта 2.4 настоящего Указания, По1, указанный в подпункте 2.5.1 пункта 2.5 настоящего Указания, По2, указанный в подпункте 2.5.2 пункта 2.5 настоящего Указания, рассчитываются на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

1.4. Расчет финансовых показателей (коэффициентов) осуществляется Банком России в соответствии с настоящим Указанием не реже одного раза в квартал.

Глава 2. Расчет финансовых показателей (коэффициентов)

2.1. Оценка соблюдения страховой организацией требований, указанных в абзаце втором пункта 1.2 настоящего Указания, осуществляется по результатам расчета нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств страховой организации согласно порядку, установленному нормативным актом Банка России, принятым на основании пункта 4_1 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", а также расчета отношения стоимости активов страховой организации, подпадающих под требования к структуре активов страховой организации, в которые допускается размещение собственных средств (капитала) страховой организации или их части, установленные нормативным актом Банка России, принятым на основании пункта 2 статьи 25 Закона Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", к стоимости активов страховой организации.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 27 августа 2022 года указанием Банка России от 29 июня 2022 года N 6177-У. - См. предыдущую редакцию)

2.1.1. Соотношение собственных средств (капитала) и принятых обязательств (Пн1) определяется как процентное отношение разности между фактическим размером маржи платежеспособности на конец отчетного периода и нормативным размером маржи платежеспособности на конец отчетного периода к нормативному размеру маржи платежеспособности на конец отчетного периода по формуле:

,

где:

- фактический размер маржи платежеспособности на конец отчетного периода, рассчитанный в соответствии с Указанием Банка России N 3743-У;

- нормативный размер маржи платежеспособности на конец отчетного периода, рассчитанный в соответствии с Указанием Банка России N 3743-У.

Данный коэффициент не рассчитывается для обществ взаимного страхования, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.1.2. Соотношение суммарной величины страховых резервов и активов, в которые инвестированы средства страховых резервов (Пн2), определяется как процентное отношение активов, в которые инвестированы средства страховых резервов, на конец отчетного периода к суммарной величине страховых резервов на конец отчетного периода по формуле:

,

где:

- активы, соответствующие требованиям Указания Банка России N 4297-У;

СР - страховые резервы, рассчитанные в соответствии с требованиями Положения Банка России от 16 ноября 2016 года N 557-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию жизни", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45055, и Положения Банка России от 16 ноября 2016 года N 558-П "О правилах формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 29 декабря 2016 года N 45054.

Данный коэффициент не рассчитывается для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.1.3. Соотношение суммарной величины собственных средств (капитала) и активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал) (ПнЗ), определяется как процентное отношение активов, в которые инвестированы собственные средства (капитал), на конец отчетного периода к величине собственных средств (капитала) на конец отчетного периода по формуле:

,

где:

- активы, соответствующие требованиям Указания Банка России N 4298-У;

СС(К) - величина собственных средств (капитала) на конец отчетного периода.

Данный коэффициент не рассчитывается для обществ взаимного страхования.

2.1.4. Соотношение заемных средств и собственных средств (капитала) (Пн4) определяется как процентное отношение суммы заемных средств и кредиторской задолженности, возникшей в результате заключения договоров репо, на конец отчетного периода к величине собственных средств (капитала) на конец отчетного периода по формуле:

,

где:

- общая величина заемных средств (привлеченных кредитов и займов, в том числе совершенных путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций) на конец отчетного периода;

- кредиторская задолженность, возникшая в результате заключения договоров репо, на конец отчетного периода;

СС(К) - величина собственных средств (капитала) на конец отчетного периода.

Данный коэффициент не рассчитывается для обществ взаимного страхования.

2.2. Оценка рентабельности деятельности страховщика осуществляется по результатам расчета следующих финансовых показателей (коэффициентов):

коэффициента убыточности - нетто-перестрахования;

коэффициента аквизиционных расходов;

коэффициента общих и административных расходов;

комбинированного коэффициента убыточности - нетто-перестрахования;

инвестиционного результата;

операционного коэффициента убыточности;

коэффициента рентабельности инвестиционной деятельности;

коэффициента рентабельности капитала.

2.2.1. Коэффициент убыточности - нетто-перестрахование (Пр1) определяется как процентное отношение состоявшихся убытков - нетто-перестрахования за отчетный период к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахованию за отчетный период по формуле:

,

где:

У - состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование за отчетный период;

ЗСП - заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за отчетный период.

Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.2.2. Коэффициент аквизиционных расходов (Пр2) определяется как процентное отношение расходов по ведению страховых операций - нетто-перестрахования за отчетный период к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахованию за отчетный период по формуле:

,

где:

- расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахования за отчетный период;

ЗСП - заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за отчетный период.

Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.2.3. Коэффициент общих и административных расходов (Пр3) определяется как процентное отношение общих и административных расходов за отчетный период к заработанным страховым премиям - нетто-перестрахованию за отчетный период по формуле:

,

где:

Р - общие и административные расходы за отчетный период;

ЗСП - заработанные страховые премии - нетто-перестрахование за отчетный период.

Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.

2.2.4. Комбинированный коэффициент убыточности - нетто-перестрахование (Пр4) определяется как сумма коэффициента убыточности - нетто-перестрахования (Пр1), коэффициента аквизиционных расходов (Пр2) и коэффициента общих и административных расходов (Пр3) по формуле:

Пр4 = Пр1 +Пр2 + Пр3.

Данный коэффициент не рассчитывается для страховых организаций в части операций по страхованию жизни, а также для страховых медицинских организаций в части операций по обязательному медицинскому страхованию.