Недействующий

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 30 августа 2018 года N ЕД-4-15/16779@

О направлении обновленной рекомендуемой формы

____________________________________________________________________
Фактически утратило силу в связи с изданием
приказа ФНС России от 13 февраля 2019 года N ММВ-7-15/65@
____________________________________________________________________

Вид налога: НДС

Статьи НК: статья 164

Вопрос:

По вопросу направления налогоплательщиками в налоговые органы в электронной форме перечня документов (чеков) для компенсации суммы налога, предусмотренный пунктом 3.10 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, по форме и формату Реестра в электронной

Ответ:

Федеральная налоговая служба в дополнение к письму ФНС России от 14.06.2018* N ЕД-4-15/11499@ о направлении рекомендуемой формы реестра сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога, содержащих отметку таможенных органов Российской Федерации, подтверждающую вывоз товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза в электронной форме (далее - Реестр), предусмотренный подпунктом 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации, направляет обновленную рекомендуемую форму и формат Реестра согласно приложению к настоящему письму.

________________

* Вероятно, ошибка оригинала. Следует читать "от 31.05.2018". - Примечание изготовителя базы данных.          

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации и МИ ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам довести настоящее письмо до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков.

Действительный государственный советник

Российской Федерации

2 класса

Д.В.Егоров

Приложение N 1

КНД - 1155217

Рекомендуемый Реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога, предусмотренный пунктом 3.10 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

Налоговый период (код):

Отчетный год:

Номер корректировки:

Налогоплательщик

ИНН:                 КПП:

Наименование / фамилия, имя, отчество (при наличии) налогоплательщика:

Форма реорганизации (ликвидация) (код):              ИНН/КПП реорганизованной организации:

Код операции: 1011431

ИТОГО налоговая база (в рублях):

N п/п

Организация розничной торговли, выдавшая документ (чек) для компенсации суммы налога

Документ (чек) для компенсации суммы налога

Кассовый чек

Сведения из документа (чека) для компенсации суммы налога о товаре, реализованном организацией розничной торговли иностранному физическому лицу

Сумма налога, компенси-

рованная иностранному физическому лицу по реализо-

ванным организацией

Налоговая база

Иностранное государство, уполномоченным органом которого выдан паспорт физическому лицу - гражданину иностранного государства

Дата выплаты (перечисления) компенсации суммы налога иностранному физическому лицу

ИНН

Наиме-

нование

Поряд-

ковый номер

Дата

Поряд-

ковый номер

ФН

ФД

ФПД

Дата

Номер (артикул) товара, указанного в документе (чеке) для компен-

сации суммы налога

Наиме-

нование реали-

зованных товаров

Коли-

чество (объем)

Наиме-

нование единицы измерения

Стоимость реали-

зованных товаров с учетом суммы налога

Ставка НДС

Сумма НДС, исчислен-

ная органи-

зацией розничной торговли

розничной торговли товарам

Цифро-

вой код

Краткое наиме-

нование

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

 

 

 

Приложение N 2

Порядок заполнения рекомендуемой формы Реестра, предусмотренного пунктом 3.10 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации

I. Общие положения

1. Документы, установленные пунктом 3.10 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога), содержат сведения из документов, предоставляемых для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость и налоговых вычетов налогоплательщиком при реализации услуг, указанных в подпункте 2.11 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).

II. Порядок заполнения рекомендуемой формы реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога, предусмотренных пунктом 3.10 статьи 165 Кодекса

2. В строках указываются следующие сведения:

а) в строке "Налоговый период (код)" - код, определяющий налоговый период, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога;

б) в строке "Отчетный год" - год, указанный в налоговой декларации по НДС, с которой представляется Реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога;

в) в строке "Номер корректировки" - при представлении в налоговый орган первичного Реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога за налоговый период проставляется "0-", при представлении уточненного Реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1-", "2-");

г) в строке "Налогоплательщик":

"ИНН" - идентификационный номер налогоплательщика;

"КПП" - код причины постановки на налоговый учет;

"Наименование/фамилия, имя, отчество* налогоплательщика" - указывается наименование организации либо наименование представительства (филиала) иностранной организации, иного обособленного подразделения иностранной организации, осуществляющего деятельность на территории Российской Федерации, а в случае представления индивидуальным предпринимателем, указываются его фамилия, имя, отчество*.

________________

* При наличии.

При представлении Реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога по операциям, осуществленным реорганизованной организацией в налоговый орган по месту учета организации - правопреемника, указываются ИНН и КПП организации-правопреемника. В поле "Наименование/фамилия, имя, отчество* налогоплательщика" указывается наименование реорганизованной организации.

д) Коды форм реорганизации и код ликвидации принимают значения в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.

В полях "ИНН/КПП реорганизованной организации" указываются соответственно ИНН и КПП, которые присвоены организации до реорганизации налоговым органом по месту ее нахождения (по налогоплательщикам, отнесенным к категории крупнейших, - налоговым органом по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика);

е) в строке "Код операции" - указывается код операции 1011431 согласно приложению N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (далее - приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@);

ж) в строке "ИТОГО налоговая база (в рублях)" - общая сумма налоговой базы по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Данная строка формируется по коду операции и соответствует общей сумме показателей строк 020 раздела 4 налоговой декларации по НДС по соответствующей операции по реализации услуг.

3. В графах Реестра документов (чеков) для компенсации суммы налога указываются следующие сведения:

а) в графе 1 "N п/п" - порядковый номер по соответствующей операции по реализации услуг;

б) в графе 2 "ИНН организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы налога" - ИНН организации розничной торговли, указанной в пункте 5 статьи 169.1 Кодекса (далее - организация розничной торговли);

в) в графе 3 "Наименование организации розничной торговли" - наименование организации розничной торговли, выдавшей документ (чек) для компенсации суммы налога;

г) в графе 4 "Порядковый номер документа (чека) для компенсации суммы налога" - порядковый номер документа (чека) для компенсации суммы налога, указанный при его составлении;

д) в графе 5 "Дата документа (чека) для компенсации суммы налога" - дата составления документа (чека) для компенсации суммы налога;

е) в графе 6 "Кассовый чек - Порядковый номер" - порядковый номер кассового чека, выданного организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

ж) в графе 7 "Кассовый чек - ФН" - номер фискального накопителя, указанного в кассовом чеке, выданным организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

з) в графе 8 "Кассовый чек - ФД" - номер фискального документа, указанного в кассовом чеке, выданным организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

и) в графе 9 "Кассовый чек - ФПД" - фискальный признак документа, указанный в кассовом чеке, выданным организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

к) в графе 10 "Дата кассового чека" - дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

л) в графе 11 "номер (артикул) товара, указанного в документе (чеке) для компенсации суммы налога"* - номер (артикул) товара. Заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

м) в графе 12 "Наименование реализованных товаров" - наименование реализованных товаров, указанных в документе (чеке) для компенсации суммы налога. Заполняется по каждому товару, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

н) в графе 13 "Количество (объем)" - количество (объем) реализованных товаров, указанных в документе (чеке) для компенсации суммы налога. Заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

о) в графе 14 "Наименование единицы измерения" - единица измерения итогового значения по Общероссийскому классификатору единиц измерения. Заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

п) в графе 15 "Стоимость реализованных товаров, с учетом суммы налога" - стоимость товаров, реализованных организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса, с учетом суммы налога на добавленную стоимость. Заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

р) в графе 16 "Ставка НДС, исчисленная организацией розничной торговли" - ставка НДС. Заполняется по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

с) в графе 17 "Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком - организацией розничной торговли" - сумма налога на добавленную стоимость, исчисленная налогоплательщиком - организацией розничной торговли по товарам, реализованным физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса. Заполняется в рублях и копейках по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

т) в графе 18 "Сумма налога, компенсированная иностранному физическому лицу, по реализованным организацией розничной торговли товарам" - сумма налога на добавленную стоимость, компенсированная физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса, по реализованному организацией розничной торговли товару, за вычетом стоимости услуг по компенсации суммы налога на добавленную стоимость, исчисленного организацией розничной торговли при реализации товаров физическому лицу, на основании статьи 169.1 Кодекса. Заполняется в рублях и копейках по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

у) в графе 19 "Налоговая база" - налоговая база по соответствующей операции по реализации услуг, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по НДС по которой документально подтверждена. Заполняется в рублях и копейках по каждому наименованию товара, указанному в документе (чеке) для компенсации суммы налога, содержащем отметку таможенного органа Российской Федерации, подтверждающую факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, при условии выплаченной по данному товару компенсации суммы налога на добавленную стоимость физическому лицу, указанному в пункте 1 статьи 169.1 Кодекса;

Этот документ входит в профессиональные
справочные системы «Кодекс» и  «Техэксперт»