Форма КС

исходные документы

N п/п

контрольное соотношение (КС)

в случае невыполнения КС:

КС

возможно нарушение законодательства РФ (ссылка)

формулировка нарушения

действия проверяющего

1

2

3

4

5

6

стр.001

3НДФЛ

1.1

Строка 001 формы 3НДФЛ "Дата представления декларации" установленному НК РФ сроку представления налоговой декларации при выполнении условия: номер корректировки = 0. Данное положение распространяется на физических лиц, перечисленных в статьях 227, 227.1 и 228 НК РФ, в соответствии с которыми у них имеется установленная обязанность по представлению налоговой декларации

п.4 ст.23, п.1 ст.229 НК РФ

Если дата представления декларации > установленного НК РФ срока представления налоговой декларации при выполнении условия: номер корректировки = 0, то возможно нарушение - непредставление в установленный НК РФ срок налоговой декларации; за 2018 год срок представления декларации - 30.04.2019

Составляется акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах, ответственность за которые установлена НК РФ, и начинается производство по делу о предусмотренных НК РФ налоговых правонарушениях в порядке, установленном статьей 101.4 НК РФ

РАЗДЕЛ 1

внутридокументные КС

3НДФЛ

1.2

Сумма строк 040 всех листов раздела 1 = сумме строк 150 всех листов раздела 2

ст.23 НК РФ

Если сумма строк 040 всех листов раздела 1 < суммы строк 150 всех листов раздела 2, то занижена сумма налога к уплате (доплате)

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

1.3

Сумма строк 040 всех листов раздела 1 = сумме строк 150 всех листов раздела 2

ст.23 НК РФ

Если сумма строк 040 всех листов раздела 1 > суммы строк 150 всех листов раздела 2, то завышена сумма налога к уплате (доплате)

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

1.4

Сумма строк 050 раздела 1 = сумме строк 160 всех листов раздела 2

ст.23 НК РФ

Если сумма строк 050 раздела 1 > суммы строк 160 всех листов раздела 2, то завышена сумма налога к возврату

Сравнить с суммой налога к возврату, указанной в заявлении налогоплательщика на возврат налога и суммой удержанного налога, указанной в справках 2-НДФЛ. В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

1.5

Сумма строк 050 раздела 1 = сумме строк 160 всех листов раздела 2

ст.23 НК РФ

Если сумма строк 050 раздела 1 < суммы строк 160 всех листов раздела 2, то занижена сумма налога к возврату

Сравнить с суммой налога к возврату, указанной в заявлении налогоплательщика на возврат налога и суммой удержанного налога, указанной в справках 2-НДФЛ. В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

междокументные КС ( налоговая отчетность-налоговая отчетность)

3 НДФЛ, 2-НДФЛ

1.6

Сумма строк 050 всех листов раздела 1 формы 3-НДФЛ сумме строк "Сумма налога удержанная" справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами по всем ставкам налога

ст.218-221, ст.78, ст.23 НК РФ

Если сумма строк 050 всех листов раздела 1 формы 3НДФЛ > суммы строк "Сумма налога удержанная" справок 2-НДФЛ, представленных налоговыми агентами по всем ставкам налога, то завышена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

Раздел 2

внутридокументные КС

3НДФЛ

2.1

Сумма строк 010 + 051 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 2 или 3) = сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 22) + строка 050 Приложения 3 + строка 220 Приложения 5

ст.210 НК РФ

Если сумма строк 010 + 051 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 2 или 3) < суммы всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 22) + строка 050 Приложения 3 + строка 220 Приложения 5, то занижена общая сумма доходов

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.2

Сумма строк 010 + 051 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 2 или 3) = сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 22) + строка 050 Приложения 3 + строка 220 Приложения 5

ст.210 НК РФ

Если сумма строк 010 + 051 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 2 или 3) > суммы всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 22) + строка 050 Приложения 3 + строка 220 Приложения 5, то завышена общая сумма доходов

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

2.3

Сумма строк 010 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 1) = сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 = 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 22)

ст.210 НК РФ

Если сумма строк 010 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 1) < сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 = 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 22) , то занижена общая сумма доходов в виде дивидендов

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.4

Сумма строк 010 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 1) = сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 = 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 22)

ст.210 НК РФ

Если сумма строк 010 всех листов Раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 Раздела 2 = 1) > сумме всех строк 070 Приложения 1 (при выполнении условия: строка 020 Приложения 1 = 09) + всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 22), то завышена общая сумма доходов в виде дивидендов

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

2.5

Сумма строк 020 всех листов Раздела 2 = строка 120 Приложения 4 + Приложение 2 (строка 071 + строка 072)

п.8, п.28, п.33, п.39 и п.43 ст.217 НК РФ

Если сумма строк 020 всех листов Раздела 2 > строка 120 Приложения 4 + Приложение 2 (строка 071 + строка 072), то завышена общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.6

Сумма строк 020 всех листов Раздела 2 = строка 120 Приложения 4 + Приложение 2 (строка 071 + строка 072)

п.8, п.28, п.33, п.39 и п.43 ст.217 НК РФ

Если сумма строк 020 всех листов Раздела 2< строка 120 Приложения 4 + Приложение 2 (строка 071 + строка 072), то занижена общая сумма доходов, не подлежащая налогообложению

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

2.7

Строка 030 раздела 2 = раздел 2 (строка 010 - строка 020)

ст.210 НК РФ

Если строка 030 раздела 2 < раздел 2 (строка 010 - строка 020), то занижена сумма дохода, подлежащая налогообложению по соответствующей налоговой ставке

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.8

Строка 030 раздела 2 = раздел 2 (строка 010 - строка 020)

ст.210 НК РФ

Если строка 030 раздела 2 > раздел 2 (строка 010 - строка 020), то завышена сумма дохода, подлежащая налогообложению по соответствующей налоговой ставке

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

2.9

Строка 030 раздела 2 раздел 2 (строка 040 + строка 050)

ст.210, 214.1, 214.3, 214.4, 214.5 НК РФ

Если строка 030 раздела 2 < раздел 2 (строка 040 + строка 050), то завышена общая сумма налоговых вычетов или общая сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.10

Строка 040 раздела 2 = Приложение 3 (строка 060 + строка 150) + Приложение 7 (строка 120 + строка 130 + строка 150 + строка 160) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 5 (строка 070 + строка 181 + строка 200 + строка 210) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 8 (строка 060 + строка 070)

ст.210, 218-221 НК РФ

Если строка 040 раздела 2 > Приложение 3 (строка 060 + строка 150) + Приложение 7 (строка 120 + строка 130 + строка 150 + строка 160) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 5 (строка 070 + строка 181 + строка 200 + строка 210) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 8 (строка 060 + строка 070), то завышена общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.11

Строка 040 раздела 2 = Приложение 3 (строка 060 + строка 150) + Приложение 7 (строка 120 + строка 130 + строка 150 + строка 160) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 5 (строка 070 + строка 181 + строка 200 + строка 210) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 8 (строка 060 + строка 070)

ст.210, 218-221 НК РФ

Если строка 040 раздела 2 < Приложение 3 (строка 060 + строка 150) + Приложение 7 (строка 120 + строка 130 + строка 150 + строка 160) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 5 (строка 070 + строка 181 + строка 200 + строка 210) + строка 160 Приложения 6 + Приложение 8 (строка 060 + строка 070), то занижена общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

2.12

Строка 040 раздела 2 = 0 при строке 001 раздела 2 = 13 и Стр. "Статус налогоплательщика" Титульного листа формы 3НДФЛ = 2

ст.210, 218-221 НК РФ

Если строка 040 раздела 2 > 0 при строке 001 раздела 2 = 13 и Стр. "Статус налогоплательщика" Титульного листа формы 3НДФЛ = 2, то завышена общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих налоговую базу

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.13

Строка 050 раздела 2 = Приложение 8 (строка 040 + строка 052)

ст.210, 214.1, 214.3, 214.4, 214.5 НК РФ

Если строка 050 раздела 2 > Приложение 8 (строка 040 + строка 052), то завышена общая сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.14

Строка 050 раздела 2 = Приложение 8 (строка 040 + строка 052)

ст.210, 214.1, 214.3, 214.4, 214.5 НК РФ

Если строка 050 раздела 2< Приложение 8 (строка 040 + строка 052), то занижена общая сумма расходов, принимаемая в уменьшение полученных доходов

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

2.15

Строка 051 раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 раздела 2 = 2) = сумме всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 21)

ст.210, 214.1, 214.3, 214.4, 214.5 НК РФ

Если строка 051 раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 раздела 2 = 2) < сумме всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 21), то занижена общая сумма доходов в виде прибыли иностранных компаний

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.16

Строка 051 раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 раздела 2 = 2) = сумме всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 21)

ст.210, 214.1, 214.3, 214.4, 214.5 НК РФ

Если строка 051 раздела 2 (при выполнении условия: строка 002 раздела 2 = 2) > сумме всех строк 070 Приложения 2 (при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 = 21), то завышена общая сумма доходов в виде прибыли иностранных компаний

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

2.17

Строка 060 раздела 2 = раздел 2 (строка 030 + строка 051 - строка 040 - строка 050) при условии, что строка 060 раздела 2 0

ст.210 НК РФ

Если строка 060 раздела 2 < раздел 2 (строка 030 + строка 051 - строка 040 - строка 050) при условии, что строка 060 раздела 2 >,= 0, то занижена налоговая база

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.18

Строка 060 раздела 2 = раздел 2 (строка 030 + строка 051 - строка 040 - строка 050) при условии, что строка 060 раздела 2 0

ст.210 НК РФ

Если строка 060 раздела 2 > раздел 2 (строка 030 + строка 051 - строка 040 - строка 050) при условии, что строка 060 раздела 2 >,= 0, то завышена налоговая база

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

2.19

Строка 070 раздела 2 = раздел 2 (строка 060 * строка 001) (с учетом округления)

ст.210 НК РФ

Если строка 070 раздела 2 < раздел 2 (строка 060 * строка 001) (с учетом округления), то занижена общая сумма налога, исчисленная к уплате

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.20

Строка 070 раздела 2 = раздел 2 (строка 060 * строка 001) (с учетом округления)

ст.210 НК РФ

Если строка 070 раздела 2 > раздел 2 (строка 060 * строка 001) (с учетом округления), то завышена общая сумма налога, исчисленная к уплате

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

2.21

Строка 080 раздела 2 = сумме всех строк 080 Приложения 1

ст.210 НК РФ

Если строка 080 раздела 2 <,>* суммы всех строк 080 Приложения 1, то занижена/завышена общая сумма налога, удержанного у источника выплаты

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

________________
   * Текст документа соответствует оригиналу. - Примечание изготовителя базы данных.

3НДФЛ

2.22

Строка 090 раздела 2 = 0 при строке 001 раздела 2 35

ст.210 НК РФ

Если 090 раздела 2 > 0 при строке 001 раздела 2 35, то завышена общая сумма налога, удержанного в отношении доходов в виде материальной выгоды

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.23

Строка 100 раздела 2 строке 070 раздела 2

ст.210 НК РФ

Если строка 100 раздела 2 > строка 070 раздела 2, то завышена сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.24

Строка 110 раздела 2 = строке 070 Приложения 3

ст.210 НК РФ

Если строка 110 раздела 2 > строки 070 Приложения 3, то завышена сумма фактически уплаченных платежей

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.25

Строка 110 раздела 2 = строке 070 Приложения 3

ст.210 НК РФ

Если строка 110 раздела 2 < строки 070 Приложения 3, то занижена сумма фактически уплаченных платежей

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

2.26

Строка 130 раздела 2 по ставке 13% = сумма строк 130 Приложения 2 по ставке 13%

ст.228 НК РФ

Если строка 130 раздела 2 по ставке 13% > суммы строк 130 Приложения 2 по ставке 13%, то завышена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ (при условии расхождения свыше 2 руб.)

Проверить наличие Соглашения об избежании двойного налогообложения. В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.27

Строка 130 раздела 2 по ставке 13% = сумма строк 130 Приложения 2 по ставке 13%

ст.228 НК РФ

Если строка 130 раздела 2 по ставке 13% < суммы строк 130 Приложения 2 по ставке 13%, то занижена сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в РФ (при условии расхождения свыше 2 руб.)

Проверить наличие Соглашения об избежании двойного налогообложения. В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

2.28

Строка 150 раздела 2 = раздел 2 (строка 070 - строка 080 - строка 090 - строка 100 - строка 110 - строка 120 - строка 130 - строка 140) при условии, что строка 150 раздела 2 > 0

ст.225, 346.45 НК РФ

Если строка 150 раздела 2 < раздел 2 (строка 070 - строка 080 - строка 090 - строка 100 - строка 110 - строка 120 - строка 130 - строка 140) при условии, что строка 150 раздела 2 > 0, то занижена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.29

Строка 150 раздела 2 = раздел 2 (строка 070 - строка 080 - строка 090 - строка 100 - строка 110 - строка 120 - строка 130 - строка 140) при условии, что строка 150 раздела 2 > 0

ст.225, 346.45 НК РФ

Если строка 150 раздела 2 > раздел 2 (строка 070 - строка 080 - строка 090 - строка 100 - строка 110 - строка 120 - строка 130 - строка 140) при условии, что строка 150 раздела 2 > 0, то завышена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

2.30

Строка 160 раздела 2 = раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 100 + строка 110 + строка 120 + строка 130 - строка 070) при условии, что строка 160 раздела 2 > 0 и строка 160 раздела 2 < раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110)

ст.210, ст.225, ст.231 НК РФ

Если строка 160 раздела 2 > раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 100 + строка 110 + строка 120 + строка 130 - строка 070) при условии, что строка 160 раздела 2 > 0 и строка 160 раздела 2 < раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110), то завышена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

2.31

Строка 160 раздела 2 = раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 100 + строка 110 + строка 120 + строка 130 - строка 070) при условии, что строка 160 раздела 2 > 0 и строка 160 раздела 2 < раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110)

ст.210, ст.225, ст.231 НК РФ

Если строка 160 раздела 2 < раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 100 + строка 110 + строка 120 + строка 130 - строка 070) при условии, что строка 160 раздела 2 > 0 и строка 160 раздела 2 < раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110), то занижена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

2.32

Строка 160 раздела 2 раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110)

ст.210, ст.225, ст.231 НК РФ

Если строка 160 раздела 2 > раздел 2 (строка 080 + строка 090 + строка 110), то завышена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

междокументные КС (налоговая отчетность-налоговая отчетность)

3 НДФЛ, 2-НДФЛ

2.33

сумма строк 160 всех листов раздела 2 формы 3НДФЛ Сумме данных графы "Сумма налога удержанная" справок 2 НДФЛ, представленных по всем налоговым ставкам (удержано налога)

ст.218-221, ст.78, ст.23 НК РФ

Если сумма строк 160 всех листов раздела 2 формы 3НДФЛ > Суммы данных графы "Сумма налога удержанная" справок 2 НДФЛ, представленных по всем налоговым ставкам (удержано налога), то завышена сумма налога, удержанная у источников выплаты

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ, КРСБ НП

2.34

строка 110 раздела 2 формы 3 НДФЛ = Сумме данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) = строка 070 Приложения 3

ст.227 НК РФ

Если строка 110 раздела 2 формы 3 НДФЛ > Суммы данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) > строка 070 Приложения 3, то завышена сумма фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ

Контроль за своевременностью уплаты авансовых платежей, исходя из фактически полученного НП дохода. В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ, КРСБ НП

2.35

строка 110 раздела 2 формы 3 НДФЛ = Сумме данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) = строка 070 Приложения 3

ст.227 НК РФ

Если строка 110 раздела 2 формы 3 НДФЛ < Суммы данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых платежей) < строка 070 Приложения 3, то занижена сумма фактически уплаченных авансовых платежей по НДФЛ

Контроль за своевременностью уплаты авансовых платежей, исходя из фактически полученного НП дохода. В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

Приложение 1

междокументные КС (налоговая отчетность-налоговая отчетность)

3 НДФЛ, 2-НДФЛ, прил.2ДНП

3.1

сумма строк 080 Приложения 1 формы 3НДФЛ Сумме данных графы "Сумма налога удержанная" справок 2 НДФЛ, представленных по всем налоговым ставкам (удержано налога), и (или) прил.2ДНП

ст.218-221, ст.78, ст.23 НК РФ

Если сумма строк 080 Приложения 1 формы 3НДФЛ > Суммы данных графы "Сумма налога удержанная" справок 2 НДФЛ, представленных по всем налоговым ставкам (удержано налога), и (или) прил.2ДНП, то завышена сумма налога к возврату

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

Приложение 2

внутридокументные КС

3НДФЛ

4.1

Строка 071 Приложения 2 = 0 при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 21

ст.210, ст.225, ст.231 НК РФ

Если строка 071 Приложения 2 > 0 при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 21, то завышена сумма дохода в денежной и (или) натуральной формах, полученная при ликвидации иностранной организации (прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица), освобождаемая от налогообложения на основании положений пункта 60 статьи 217 НК РФ

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

4.2

Строка 072 Приложения 2 = 0 при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 21

ст.210, ст.225, ст.231 НК РФ

Если строка 072 Приложения 2 > 0 при выполнении условия: строка 031 Приложения 2 21, то завышена сумма дохода, полученная от контролируемой иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, освобождаемая от налогообложения

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

4.3

Строка 110 Приложения 2 = строка 100 Приложения 2 * строка 090 Приложения 2

ст.210, ст.225, ст.231 НК РФ

Если строка 110 Приложения 2 > строка 100 Приложения 2 * строка 090 Приложения 2, то завышена сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете на рубли

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

4.4

Строка 110 Приложения 2 = строка 100 Приложения 2 * строка 090 Приложения 2

ст.210, ст.225, ст.231 НК РФ

Если строка 110 Приложения 2 < строка 100 Приложения 2 * строка 090 Приложения 2, то занижена сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете на рубли

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

4.5

Строка 120 Приложения 2 = строка 070 Приложения 2 * строка 001 Приложения 2/100

ст.210, ст.225, ст.231 НК РФ

Если строка 120 Приложения 2 > строка 070 Приложения 2 * строка 001 Приложения 2/100, то завышена расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

4.6

Строка 120 Приложения 2 = строка 070 Приложения 2 * строка 001 Приложения 2/100

ст.210, ст.225, ст.231 НК РФ

Если строка 120 Приложения 2 < строка 070 Приложения 2 * строка 001 Приложения 2/100, то занижена расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях.

3НДФЛ

4.7

Строка 130 Приложения 2 = Приложение 2 (строка 110 + строка 115) при условии, что строка 110 Приложения 2 строке 120 Приложения 2

ст.210, ст.225, ст.231 НК РФ

Если строка 130 Приложения 2 > Приложение 2 (строка 110 + строка 115), при условии, что строка 110 Приложения 2 строка 120 Приложения 2, то завышена расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

3НДФЛ

4.8

Строка 130 Приложения 2 = строка 120 Приложения 2, при условии, что строка 120 Приложения 2 строка 110 Приложения 2

ст.210, ст.225, ст.231 НК РФ

Если строка 130 Приложения 2 > строка 120 Приложения 2, при условии, что строка 120 Приложения 2 строка 110 Приложения 2, то завышена расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.

междокументные КС ( налоговая отчетность-внешние источники)

3НДФЛ, входящая корреспон-
денция

4.9

Сумма строк 110 всех Приложений 2 формы 3НДФЛ = Входящая корреспонденция (Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах)

ст.232 НК РФ

Если сумма строк 110 всех Приложений 2 формы 3НДФЛ > Входящая корреспонденция (Сумма налога, уплаченного в иностранных государствах), то завышена общая сумма налога, уплаченная в иностранных государствах

В соответствии с п.3 ст.88 НК РФ направить письменное уведомление НП о выявленных ошибках, противоречиях, несоответствиях с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений НП установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составить акт проверки согласно ст.100 НК РФ.