Перечень направлений выявления риска
N п/п | Код* НВР 1 уровня | Направление выявления риска 1 уровня | Код* НВР 2 уровня | Направление выявления риска 2 уровня |
________________ * Код направления выявления риска - уникальный идентификатор, состоит из 4 цифровых знаков и имеет структуру: XX.XX, где: XX - код направления выявления риска 1 уровня; XX - код направления выявления риска 2 уровня. | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
Раздел I "Направления выявления риска по видам деятельности организации" | ||||
1 | 11 | Характер, масштабы деятельности и особенности деятельности организации | 01 | Изменение места ведения (субъекта Российской Федерации, на территории которого осуществляется деятельность) деятельности организации |
2 | 02 | Реорганизация | ||
3 | 03 | Реструктуризация деятельности организации | ||
4 | 04 | Применение льгот по налогам, сборам, пониженных налоговых ставок (ставок сбора, тарифов страхового взноса) | ||
5 | 05 | Существенное изменение налоговой нагрузки в период проведения налогового мониторинга | ||
6 | 12 | Виды деятельности, отдельные операции | 01 | Обычные виды деятельности (операции) |
7 | 02 | Осуществление операций в иностранной валюте | ||
8 | 03 | Сделки с взаимозависимыми лицами, не относящиеся к обычным видам деятельности | ||
9 | 04 | Получение кредитов и займов на цели, не относящиеся к обычным видам деятельности, в том числе на покупку ценных бумаг | ||
10 | 05 | Сделки в интересах третьих лиц | ||
11 | 06 | Получение и предоставление обеспечения по обязательствам | ||
12 | 07 | Исполнение обязательств по субсидиарной или солидарной ответственности | ||
13 | 08 | Сделки с объектами интеллектуальной собственности | ||
14 | 09 | Операции с собственными ценными бумагами | ||
15 | 10 | Выплата дивидендов | ||
16 | 13 | Осуществление инвестиционной | 01 | Осуществление капитальных вложений в основные средства |
17 | деятельности | 02 | Операции с ценными бумагами сторонних эмитентов | |
18 | 03 | Операции с ценными бумагами, эмитированными иностранными контрагентами | ||
19 | 04 | Операции с производными финансовыми инструментами | ||
20 | 05 | Приобретение долей участия | ||
21 | 06 | Предоставление кредитов и займов | ||
22 | 07 | Получение дивидендов | ||
Раздел II "Направления выявления риска по ведению учета и формированию отчетности" | ||||
1 | 21 | Определение организацией порядка | 01 | Отсутствие и (или) неточность порядка расчета показателей налоговой отчетности |
2 | отражения хозяйственной операции в налоговом учете | 02 | Отсутствие и (или) неточность порядка отнесения доходов и расходов к определенному налоговому периоду | |
3 | 03 | Неправильная классификация объектов учета | ||
4 | 04 | Неосторожность, приводящая к уклонению от уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов | ||
5 | 22 | Учет организацией данных первичных учетных документов для целей | 01 | Наличие первичных учетных документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни |
6 | налогового учета | 02 | Отсутствие первичных учетных документов или наличие первичных учетных документов не в полном объеме | |
7 | 03 | Наличие недостоверных данных в первичных учетных документах | ||
8 | 23 | Отражение организацией фактов хозяйственной жизни и (или) хозяйственных операций | 01 | Ввод в автоматизированную учетную систему организации данных первичных учетных документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни |
9 | в автоматизированной учетной системе организации | 02 | Неотражение (неполное отражение) данных в автоматизированной учетной системе для подготовки налоговой отчетности | |
10 | 03 | Неправильное отражение данных при вводе в автоматизированную учетную систему для подготовки налоговой отчетности | ||
11 | 04 | Неправильный выбор значений данных (счета налогового учета, элементы иерархии налогового учета и другое) при вводе в автоматизированную учетную систему | ||
12 | 24 | Расчет организацией показателей регистров | 01 | Неполнота обработки данных при исчислении показателей налоговой отчетности |
13 | налогового учета и форм налоговой отчетности | 02 | Совершение ошибок (искажений) в исчислении показателей налоговой отчетности | |
14 | 03 | Неправильное отнесение результатов исчисления показателей налоговой отчетности к налоговому (отчетному) периоду | ||
15 | 04 | Неправильное заполнение налоговой отчетности (неправильное отражение показателей в налоговой отчетности) | ||
16 | 25 | Порядок уплаты (перечисления) | 01 | Неполная уплата (перечисление) налогов, сборов, страховых взносов |
17 | организацией налогов, сборов, страховых взносов | 02 | Нарушение сроков уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов | |
18 | 03 | Неправильное указание реквизитов в платежных документах | ||