45

Расчет выплаты купонного дохода

Управление финансово-
бюджетных операций

Отдел учетно-
распоряди-
тельных операций Финансового управления

По мере выплаты купонного дохода

Сотрудник Управления финансово-
бюджетных операций

Сотрудник Управления финансово-
бюджетных операций

121005

Расчеты с прочими дебиторам

N
п/п

Наименование операции

Документ-основание для учета операций

Бухгалтерские записи

1. Порядок отражения в бюджетном учете операций по первой части договора репо

1.1

Перечисление денежных средств со счета МОУ ФК N 40105 на счет ФК N 30411, открытый в небанковской кредитной организации (далее - НКО)

МОУ ФК - заявка на кассовый расход УФБО;

платежное поручение; выписка со счета N 40105

ФУ - выписка с 08 лицевого счета;

платежное поручение

Дебет 01 06 10 04 01 0000 520 1304044 520

Внутриведомственные расчеты по поступлению ценных бумаг, кроме акций

Кредит 01 06 10 04 01 0000 520 1304054 520

Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по поступлению ценных бумаг, кроме акций

1.2

Поступление денежных средств на счет ФК N 30411, открытый в НКО

УФБО - Форма 1014 - выписка со счета N 30411

ФУ - Форма 1014 - выписка со счета N 30411;

выписка с 08 лицевого счета;

платежное поручение

Дебет 01 05 02 01 01 0000 000 120121 510

Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации

Кредит 01 06 10 04 01 0000 520 1304044 520

Внутриведомственные расчеты по поступлению ценных бумаг, кроме акций

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 520;

КОСГУ 520

1.3

Поступление на счет депо ФК ценных бумаг от кредитной организации

Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ

IS401 - Отчет/выписка об остатках по счету депо

IS411 - Отчет/выписка об операциях по счету депо

MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке

MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности

MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности (промежуточный)

MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период

Реестр исполненных первых частей договоров репо

Увеличение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"*, с аналитическим учетом по видам ценных бумаг

________________

* Забалансовый счет 33 "Ценные бумаги по договорам репо" - забалансовый счет, предназначенный для учета операций с ценными бумагами, приобретенными по договорам репо. Аналитический учет по забалансовому счету 33 "Ценные бумаги по договорам репо" осуществляется по характеристикам (видам) ценных бумаг, типам операций с ценными бумагами (приобретение, продажа, замена, зачет).

1.4

Перечисление денежных средств со счета ФК N 30411, открытого в НКО на счет кредитной организации, открытый в НКО (Перечисление осуществляет НКО) по первой части договоров репо

УФБО - реестр договоров Репо;

Форма 1014 - выписка по счету N 30411

Реестр исполненных первых частей договоров репо

ФУ - Форма 1014 - выписка по счету N 30411

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 121005 560

Увеличение дебиторской задолженности прочих дебиторов

Кредит 01 05 02 01 01 0000 000 120121 610

Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации

Увеличение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 520;

КОСГУ 520

1.5

Начисление процентов по договору репо

ФУ - договора репо

Дебет 1 11 02012 01 0200 120 1205213 560

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от собственности

Кредит 1 11 02012 01 0200 120 1401101 120

Доходы от собственности

1.6

Перечисление (возврат) неиспользованного остатка (текущего года) денежных средств со счета ФК N 30411, открытого в НКО, на счет МОУ ФК

УФБО - Форма 1014 - выписка со счета N 30411,

Реестр исполненных первых и вторых частей договоров репо

ФУ - Форма 1014 - выписка со счета N 30411

Дебет 01 06 10 04 01 0000 520 1304042 520

Внутриведомственные расчеты по поступлению ценных бумаг, кроме акций

Кредит 01 05 02 01 01 0000 000 120121 610

Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 520;

КОСГУ 520

1.7

Поступление (возврат) неиспользованного остатка денежных средств на счет МОУ ФК N 40105 со счета ФК N 30411, открытого в НКО

УФБО - Форма 1014 - выписка по счету N 30411;

МОУ ФК - выписка со счета N 40105;

платежное поручение;

ФУ - Форма 1014 - выписка по счету N 30411;

выписка с 08 лицевого счета;

платежное поручение

Дебет 01 06 10 04 01 0000 520 1304054 520

Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по поступлению ценных бумаг, кроме акций

Кредит 01 06 10 04 01 0000 520 1304042 520

Внутриведомственные расчеты по поступлению ценных бумаг, кроме акций

2. Порядок отражения в бюджетном учете операций в период действия договора репо

2.1

Внесение компенсационного взноса ФК

Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ

IS401 - Отчет/выписка об остатках по счету депо

IS411 - Отчет/выписка об операциях по счету депо

MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке

MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности

MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период

1. Дооценка по ценным бумагам Увеличение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

2. Передача части ценных бумаг на счет депо кредитной организации

Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

2.2

Внесение компенсационного взноса кредитной организацией

Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ

IS401 - Отчет/выписка об остатках по счету депо

IS411 - Отчет/выписка об операциях по счету депо

MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке

MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности

MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период

1. Уценка стоимостных значений Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

2. Зачисление дополнительного количества ценных бумаг на счет депо ФК

Увеличение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

2.3

Замена ценных бумаг на счете депо ФК

Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ

IS401 - Отчет/выписка об остатках по счету депо

IS411 - Отчет/выписка об операциях по счету депо

MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке

MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности

MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период

MS101 - Отчет о замене ценных бумаг

Движение по забалансовому счету 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

3. Порядок отражения в бюджетном учете операций по второй части договора репо

3.1

Возврат денежных средств кредитной организацией на счет ФК N 30411 (средства зачисляет НРД)

Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ

Форма 1014 - Выписка по счету N 30411

MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке

MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности

MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период;

Реестр исполненных вторых частей договоров репо

1. В погашение основного долга:

Дебет 01 05 02 01 01 0000 000 120121 510

Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 121005 660

Уменьшение дебиторской задолженности прочих дебиторов

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения по коду аналитики:

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620;

КОСГУ 620

2. Уплата процентов:

Дебет 01 05 02 01 01 0000 000 120121 510

Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации

Кредит 1 11 02012 01 0200 120 1205213 660

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от собственности

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 1 11 02012 01 0200 120;

КОСГУ 120

3.2

Передача ценных бумаг со счета депо ФК на счет депо кредитной организации

Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ

IS401 - Отчет/выписка об остатках по счету депо

IS411 - Отчет/выписка об операциях по счету депо

MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке

MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности

MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период

Реестр исполненных вторых частей договоров репо

Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

3.3

Перечисление денежных средств со счета ФК N 30411 на счет МОУ ФК N 40105, N 40101 (НРД перечисляет двумя платежками)

УФБО - поручение в НКО;

выписка по счету N 30411

ФУ - Форма 1014 - выписка по счету N 30411;

Реестр исполненных вторых частей договоров репо

1. Перечисление основного долга:

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 1304044 620

Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций

Кредит 01 05 02 01 01 0000 000 120121 610

Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620;

КОСГУ 620

2. Перечисление процентов:

Дебет 1 11 02012 01 0200 120 1304044 120

Внутриведомственные расчеты по доходам от собственности

Кредит 01 05 02 01 01 0000 000 120121 610

Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 1 11 02012 01 0200 120;

КОСГУ 120

3.4

Поступление на счет МОУ ФК N 40105 суммы основного долга со счета ФК N 30411, открытого в НКО

УФБО - Форма 1014 - выписка по счету N 30411

МОУ ФК - выписка со счета N 40105;

платежное поручение

ФУ - выписка из лицевого счета 08;

платежное поручение

Поступление основного долга

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 121002 620

Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет от выбытия ценных бумаг, кроме акций

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 1304044 620

Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций

3.5

Поступление на счет МОУ ФК N 40101 процентов по договору с торгового счета ФК N 30411

Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ

Форма 1014 - выписка со счета N 30411

МОУ ФК - выписка со счета N 40101, платежное поручение

ФУ - выписка из лицевого счета 04, платежное поручение

Поступление процентов по договору

Дебет 1 11 02012 01 0200 120 1210021 120

Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет доходам от собственности

Кредит 1 11 02012 01 0200 120 1304044 120

Внутриведомственные расчеты по доходам от собственности

4. Порядок отражения в бюджетном учете зачета взаимных обязательств по первой и второй части договора репо

4.1

Зачет взаимных обязательств по первой и второй части договора репо

Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ

Форма 1014 - выписка по счету N 30411;

договор репо

MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке

MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности

MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период

IS401 - отчет/выписка об остатках по счету депо

IS411 - отчет/выписка об операциях по счету депо

Реестр исполненных первых частей договоров репо;

Реестр исполненных вторых частей договоров репо

1. Зачет взаимных требований ФК и кредитной организации**

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 121005 560

Увеличение дебиторской задолженности прочих дебиторов

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 121005 660

Уменьшение дебиторской задолженности прочих дебиторов

Увеличение и уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

по кодам аналитики:

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 520;

КОСГУ 520;

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620;

КОСГУ 620

2. Поступление суммы превышения обязательств кредитной организации над суммой обязательств ФК

Дебет 01 05 02 01 01 0000 000 120121 510

Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 121005 660

Уменьшение дебиторской задолженности прочих дебиторов

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения по коду аналитики:

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620;

КОСГУ 620

3. Перечисление суммы превышения обязательств ФК над суммой обязательств кредитной организации

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 121005 560

Увеличение дебиторской задолженности прочих дебиторов

Кредит 01 05 02 01 01 0000 000 120121 610

Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации

Увеличение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 520;

КОСГУ 520

________________

** Операции зачета взаимных требований Федерального казначейства и кредитной организации подлежат отражению в Отчете об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф.0503127) (далее - Отчет ф.0503127) на основании аналитических учетных данных по забалансовому счету 33 "Ценные бумаги по договорам репо". В Отчете ф.0503127 операции зачета взаимных требований подлежат отражению по графе "Некассовые операции" раздела 3 "Источники финансирования дефицита бюджета" на основании данных по указанному забалансовому счету.

5. Порядок отражения в бюджетном учете операций в случае невыполнения кредитной организацией обязательств по договорам репо

I. При урегулировании взаимных обязательств

5.1 Начисление и уплата штрафных процентов за нарушение кредитной организацией условий договоров репо

5.1.1

Начислены штрафные проценты за нарушение условий договоров репо

УФБО - информация ФУ;

договор репо;

Генеральное соглашение;

Инкассовое поручение

Дебет 1 16 90010 01 6000 140 120541 560

Увеличение дебиторской задолженности по суммам принудительного изъятия

Кредит 1 16 90010 01 6000 140 1401101 140

Доходы от сумм принудительного изъятия

5.1.2

Поступление на счет МО УФК N 40101 штрафных процентов от кредитной организации

МОУ ФК - выписка со счета N 40101;

платежное поручение ФУ - выписка из лицевого счета 04;

платежное поручение

Дебет 1 16 90010 01 6000 140 1210021 140

Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет суммам принудительного изъятия

Кредит 1 16 90010 01 6000 140 120541 660

Уменьшение дебиторской задолженности по суммам принудительного изъятия

5.2 Взыскание денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России и банковских счетов кредитной организации, открытых в НКО

5.2.1

Поступление на счета МОУ ФК N 40105, N 40101 взысканных денежных средств с кредитной организации на основании инкассовых поручений ФК

На счет N 40105 - сумма основного долга

На счет N 40101 - проценты по договору репо, штрафные проценты

МОУ ФК - выписка по счету МОУ ФК N 40105, N 40101;

Инкассовое поручение;

ФУ - выписка из лицевого счета 04; 08

1. В счет погашения задолженности по уплате основной суммы долга

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 121002 620

Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет от выбытия ценных бумаг, кроме акций

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 121005 660

Уменьшение дебиторской задолженности прочих дебиторов

2. В счет погашения задолженности по уплате начисленных процентов по договору репо

Дебет 1 11 02012 01 0200 120 1210021 120

Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет доходам от собственности

Кредит 1 11 02012 01 0200 120 1205213 660

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от собственности

3. В счет погашения задолженности по уплате начисленных штрафных процентов по договору репо

Дебет 1 16 90010 01 6000 140 1210021 140

Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет суммам принудительного изъятия

Кредит 1 16 90010 01 6000 140 120541 660

Уменьшение дебиторской задолженности по суммам принудительного изъятия

4. Передача ценных бумаг кредитной организации Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

5.3 Отражение операций с ценными бумагами в случае недостаточности денежных средств, списанных с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, и банковских счетов кредитной организации, открытых в НКО

5.3.1

Принятие к учету ценных бумаг

ФУ - договор репо Договор продажи ценных бумаг между Федеральным казначейством и Банком России

1. Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

2. Формирование первоначальной стоимости ценной бумаги

Дебет 01 06 10 04 01 0000 520 121521 520

Увеличение вложений в облигации

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 121005 660

Уменьшение дебиторской задолженности прочих дебиторов

Дебет 01 06 10 04 01 0000 520 120421 520

Увеличение стоимости облигаций

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 121521 620

Уменьшение вложений в облигации

5.3.2

Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счет ФК N 30411, открытый в НКО

УФБО - Форма 1014 - выписка по счету N 30411;

ФУ - выписка по счету N 30411

1. Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг

Дебет 01 05 02 01 01 0000 000 120121 510

Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 120575 660

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от операций с финансовыми активами

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620;

КОСГУ 620

5.3.3

Начисление дохода от реализации и передача ценных бумаг покупателю

1. Начисление доходов от реализации ценных бумаг

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 120575 560

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от операций с финансовыми активами

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 1401101 172

Доходы от операций с активами

2. Передача ценных бумаг покупателю

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 1401101 172

Доходы от операций с активами

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 120421 620

Уменьшение стоимости облигаций

5.3.4

Списание на финансовый результат суммы, недостающей для покрытия задолженности кредитной организации

Решение комиссии ФК

1. Дебет 1 11 02012 01 0200 120 140110 173

Чрезвычайные доходы от операций с активами

Кредит 1 11 02012 01 0200 120 1205213 660

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от собственности

2. Дебет 1 16 9001001 6000 140 140110 173

Чрезвычайные доходы от операций с активами

Кредит 1 16 90010 01 6000 140 120541 660

Уменьшение дебиторской задолженности по суммам принудительного изъятия

5.3.5

Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК N 30411, открытого в НКО, на счета МОУ ФК N 40105, N 40101 в счет погашения:

1. основного долга по договору репо;

2. процентов, начисленных по договору репо;

3. начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо

УФБО - Форма 1014 выписка по счету N 30411,

ФУ - выписка по счету N 30411

1. Перечисление основного долга

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 1304044 620

Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций

Кредит 01 05 02 01 01 0000 000 120121 610

Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620;

КОСГУ 620

2. Перечисление процентов по договору репо

Дебет 1 11 02012 01 0200 120 1304044 120

Внутриведомственные расчеты по доходам от собственности

Кредит 01 05 02 01 01 0000 000 120121 610

Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 1 11 02012 01 0200 120;

КОСГУ 120

3. Перечисление штрафных процентов за нарушение договора репо

Дебет 1 16 90010 01 6000 140 1304044 140

Внутриведомственные расчеты по доходам по суммам принудительного изъятия

Кредит 01 05 02 01 01 0000 000 120121 610

Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 1 16 90010 01 6000 140;

КОСГУ 140

5.3.6

Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счета МОУ ФК N 40105, N 40101 в счет погашения:

1. основного долга по договору репо на счет МОУ ФК N 40105;

2. процентов, начисленных по договору репо на счет МОУ ФК N 40101;

3. начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо на счет МОУ ФК N 40101

МОУ ФК - выписка со счета МОУ ФК N 40105, N 40101;

платежное поручение

ФУ - выписка из лицевого счета 04, 08;

платежное поручение

1. Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 121002 620

Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет от выбытия ценных бумаг, кроме акций

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 130404 620

Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций

2. Дебет 1 11 02012 01 0200 120 121002 120

Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет доходам от собственности

Кредит 1 11 02012 01 0200 120 130404 120

Внутриведомственные расчеты по доходам от собственности

3. Дебет 1 16 90010 01 6000 140 121002 140

Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет суммам от принудительного изъятия

Кредит 1 16 90010 01 6000 140 130404 140

Внутриведомственные расчеты по доходам по суммам принудительного изъятия

5.3.7

Перечисление (возврат) средств со счета ФК N 30411, открытого в НКО, в сумме, оставшейся после покрытия задолженности кредитной организации, на корреспондентский счет кредитной организации, в Банке России

УФБО - Форма 1014 выписка по счету N 30411;

МОУ ФК - Заявка на возврат (ФУ);

платежное поручение;

выписка со счета МОУ ФК N 40101

ФУ - выписка из лицевого счета 04, 08;

платежное поручение

1. Признание обязательств по перечислению кредитной организацией остатка средств от реализации ценных бумаг после покрытия задолженности кредитной организации перед ФК

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 140110 172

Доходы от операций с активами

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 130406 730

Увеличение расчетов с прочими кредиторами

2. Перечисляется остаток средств от реализации ценных бумаг после покрытия задолженности кредитной организации перед ФК

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 130406 830

Увеличение расчетов с прочими кредиторами

Кредит 01 05 02 01 01 0000 000 120121 610

Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620;

КОСГУ 620

5.3.8

Возврат кредитной организации ценных бумаг в количестве, оставшемся после реализации ценных бумаг для покрытия сумм неисполненных обязательств кредитной организации на счет депо кредитной организации, открытый в депозитарии

УФБО - выписка со счета депо

ФУ - выписка со счета депо

Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

II. Без процедуры урегулирования взаимных обязательств

5.4.1

Формирование стоимости ценных бумаг и постановка ценных бумаг на баланс ФК

Решение комиссии ФК

П.4.4 Соглашения с Банком России

1. Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

2. Дебет 01 06 10 04 01 0000 520 121521 520

Увеличение вложений в облигации

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 121005 660

Уменьшение дебиторской задолженности прочих дебиторов

3. Дебет 01 06 10 04 01 0000 520 121521 520

Увеличение вложений в облигации

Кредит 1 11 02012 01 0200 120 1205213 660

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от собственности

4. Дебет 01 06 10 04 01 0000 520 121521 520

Увеличение вложений в облигации

Кредит 1 16 90010 01 6000 140 120541 660

Уменьшение дебиторской задолженности по суммам принудительного изъятия

5. Дебет 01 06 10 04 01 0000 520 120421 520

Увеличение стоимости облигации

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 121521 620

Уменьшение вложений в облигации

5.4.2

Реализация ценных бумаг с целью возмещения денежных средств, перечисленных по первой части РЕПО

1. Начисление дохода от реализации ценных бумаг

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 120575 560

Увеличение дебиторской задолженности по доходам от операций с финансовыми активами

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 1401101 172

Доходы от операций с активами облигаций

2. Передача ценных бумаг покупателю

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 1401101 172

Доходы от операций с активами

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 120421 620

Уменьшение стоимости

3. Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счет ФК N 30411, открытый в НКО

Дебет 01 05 02 01 01 0000 000 120121 510

Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 120575 660

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от операций с финансовыми активами

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620;

КОСГУ 620

5.4.3

Перечисление денежных средств от реализации ценных бумаг со счета ФК N 30411, открытого в НКО на счет МОУ ФК N 40101

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 1304044 620

Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций

Кредит 01 05 02 01 01 0000 000 120121 610

Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации

Уменьшение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 01 06 10 04 01 0000 620;

КОСГУ 620

5.4.4

Поступление денежных средств от реализации ценных бумаг на счет МОУ ФК N 40101

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 121002 620

Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет от выбытия ценных бумаг, кроме акций

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 1304044 620

Внутриведомственные расчеты по выбытию ценных бумаг, кроме акций

5.4.5

Передача ценных бумаг на баланс Минфина России (уполномоченного органа)

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 140120 241

Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 120421 620

Уменьшение стоимости облигаций

6. Выплаты купонного дохода

6.1. Отражение операций по поступлению и перечислению кредитной организации купонного дохода, при отсутствии у нее неисполненных обязательств по договору репо

6.1.1

Поступление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) на отдельный счет ФК N 30411

Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ

- Форма 1014 - выписка по счету N 30411

MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке

MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности (промежуточный)

MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности

MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период

IS401 - отчет/выписка об остатках по счету депо

IS411 - отчет/выписка об операциях по счету депо

Дебет 01 05 02 01 01 0000 000 320121 510

Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации

Кредит 00 00 00 00 00 0000 000 330401 730

Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение

Увеличение забалансового счета 17 "Поступления денежных средств на счета учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 00 00 00 00 00 0000 000;

КОСГУ 510

6.1.2

Внесение компенсационного взноса кредитной организацией (замена ценных бумаг на счете депо ФК)

(в связи с уменьшением стоимости ценных бумаг по причине поступления (выплаты эмитентом) купонного дохода)

Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ

MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке

MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности

MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период

МS101 - Отчет о замене ценных бумаг

IS401 - отчет/выписка об остатках по счету депо

IS411 - отчет/выписка об операциях по счету депо

1. Внесение компенсационного взноса кредитной организацией

1.1 Переоценка ценных бумаг

Уменьшение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

1.2. Зачисление дополнительного количества ценных бумаг на счет депо ФК

Увеличение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

2. Замена ценных бумаг на счете депо ФК

Изменение забалансового счета 33 "Ценные бумаги по договорам репо"

6.1.3

Перечисление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) с отдельного счета ФК N 30411 на торговый банковский счет КО (не позднее 10 рабочих дней со дня зачисления выплат на счет ФК)

(при отсутствии у кредитной организации неисполненных обязательств по договорам репо)

Отчеты НРД, передаваемые УФБО в ФУ

Форма 1014 - выписка по отдельному счету N 3041

MS018 - Отчет о регистрации обязательств по сделке

MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности (промежуточный)

MS118 - Отчет о составе обязательств и обеспеченности

MS218 - Сводный отчет об изменениях обязательств пула сделок за период

IS401 - отчет/выписка об остатках по счету депо

IS411 - отчет/выписка об операциях по счету депо

1. Дебет 00 00 00 00 00 0000 000 330401 830

Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение

Кредит 01 05 02 01 01 0000 000 320121 610

Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации

Увеличение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 00 00 00 00 00 0000 000;

КОСГУ 610

6.2 Отражение операций по перечислению купонного дохода по ценным бумагам в доход федерального бюджета для покрытия суммы неисполненных обязательств кредитной организации

6.2.1

Перечисление выплат по ценным бумагам (купонного дохода) с отдельного счета ФК N 30411 ФК на счета МОУ ФК N 40105, N 40101 в счет погашения:

1. основного долга по договору репо на счет МОУ ФК N 40105;

2. процентов, начисленных по договору репо на счет МОУ ФК N 40101;

3. начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо на счет МОУ ФК N 40101

ФУ - выписка по отдельному счету N 30411

Дебет 00 00 00 00 00 0000 000 330401 830

Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение

Кредит 01 05 02 01 01 0000 000 320121 610

Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации

Увеличение забалансового счета 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения" по коду аналитики:

КБК 100 00 00 00 00 00 0000 000;

КОСГУ 610

6.2.2

Поступление денежных средств (купонного дохода) на счета МОУ ФК N 40105, N 40101 с отдельного счета ФК N 30411 в счет погашения:

1. основного долга по договору репо на счет МОУ ФК N 40105;

2. процентов, начисленных по договору репо на счет МОУ ФК N 40101;

3. начисленных штрафных процентов за нарушения договора репо на счет МОУ ФК N 40101

МОУ ФК - выписка со счета МОУ ФК N 40101, N 40105;

платежное поручение

ФУ - выписка из лицевого счета 04, 08;

платежное поручение

1, В счет погашения задолженности по уплате основной суммы долга

Дебет 01 06 10 04 01 0000 620 121002 620

Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет от выбытия ценных бумаг, кроме акций

Кредит 01 06 10 04 01 0000 620 121005 660

Уменьшение дебиторской задолженности прочих дебиторов

2. В счет погашения задолженности по уплате начисленных процентов по договору репо

Дебет 1 11 02012 01 0200 120 121002 120

Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет доходам от собственности

Кредит 1 11 02012 01 0200 120 120521 660

Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от собственности

3. В счет погашения задолженности по уплате начисленных штрафных процентов по договору репо

Дебет 1 16 90010 01 6000 140 121002 140

Расчеты с финансовым органом по поступившим в бюджет суммам принудительного изъятия

Кредит 1 16 90010 01 6000 140 120541 660

Уменьшение дебиторской задолженности по суммам принудительного изъятия