МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПРИКАЗ
от 14 декабря 2021 года N 212н
В соответствии с частью 1 статьи 22 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст.15; 2021, N 27, ст.5187), пунктом 2 Положения о федеральном государственном надзоре за деятельностью саморегулируемых организаций, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2012 г. N 1202 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 48, ст.6709; 2021, N 30, ст.5774), подпунктом 5.3.30 пункта 5 Положения о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 31, ст.3258; 2009, N 26, ст.3212), Правилами разработки и утверждения административных регламентов осуществления государственного контроля (надзора), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 16 мая 2011 г. N 373 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 22, ст.3169; 2018, N 46, ст.7050),
приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Административный регламент по осуществлению Министерством финансов Российской Федерации государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов.
2. Признать утратившими силу:
приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2020 г. N 265н "Об утверждении Административного регламента по осуществлению Министерством финансов Российской Федерации государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 декабря 2020 г., регистрационный N 61838);
приказ Министерства финансов Российской Федерации от 27 августа 2021 г. N 115н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 13 ноября 2020 г. N 265н "Об утверждении Административного регламента по осуществлению Министерством финансов Российской Федерации государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемых организаций аудиторов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18 октября 2021 г., регистрационный N 65459).
Министр
А.Г.Силуанов
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
19 января 2022 года,
регистрационный N 66935
УТВЕРЖДЕН
приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 14 декабря 2021 года N 212н
Административный регламент по осуществлению Министерством финансов Российской Федерации государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов
I. Общие положения
1. Настоящий Административный регламент устанавливает сроки и последовательность административных процедур (действий) Министерства финансов Российской Федерации при осуществлении государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов, а также порядок взаимодействия между структурными подразделениями Министерства финансов Российской Федерации и их должностными лицами, взаимодействия Министерства финансов Российской Федерации с физическими и юридическими лицами, саморегулируемой организацией аудиторов, их уполномоченными представителями, иными органами государственной власти в случаях, предусмотренных федеральными законами, при осуществлении государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов.
Наименование функции
2. Наименование функции - государственный контроль (надзор) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов (далее - государственный контроль (надзор).
3. Государственный контроль (надзор) осуществляется в форме документарных и выездных плановых, а также документарных и выездных внеплановых проверок саморегулируемой организации аудиторов.
Документарная проверка осуществляется по месту нахождения ответственного структурного подразделения Министерства финансов Российской Федерации. Выездная проверка осуществляется по месту нахождения саморегулируемой организации аудиторов.
Наименование органа, осуществляющего государственный контроль (надзор)
4. Государственный контроль (надзор) осуществляет Министерство финансов Российской Федерации (далее - Министерство).
5. Проверки саморегулируемой организации аудиторов проводятся государственными гражданскими служащими ответственного структурного подразделения Министерства (далее - контролеры).
6. Министерство привлекает к проведению проверки саморегулируемой организации аудиторов экспертов, экспертные организации, не состоящие в гражданско-правовых и трудовых отношениях с саморегулируемой организацией аудиторов, в отношении которой проводится проверка, и не являющиеся аффилированными лицами членов либо работников саморегулируемой организации аудиторов.
Нормативные правовые акты, регулирующие осуществление государственного контроля (надзора)
7. Перечень нормативных правовых актов, регулирующих осуществление государственного контроля (надзора), размещен на официальном сайте Министерства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть Интернет), в федеральной государственной информационной системе "Федеральный реестр государственных услуг (функций)" (далее - Федеральный реестр) и в федеральной государственной информационной системе "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" (далее - Единый портал).
Предмет государственного контроля (надзора)
8. Предметом государственного контроля (надзора) является соблюдение саморегулируемой организацией аудиторов требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 1, ст.15; 2021, N 27, ст.5187) (далее - Федеральный закон N 307-ФЗ) и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России.
Права и обязанности должностных лиц при осуществлении государственного контроля (надзора)
9. Права руководителя группы контролеров:
1) направлять запросы единоличному исполнительному органу (лицу, им уполномоченному) саморегулируемой организации аудиторов, членам саморегулируемой организации аудиторов, организациям и учреждениям по вопросам программы проверки;
2) получать письменные объяснения, справки и сведения от единоличного исполнительного органа (лица, им уполномоченного) саморегулируемой организации аудиторов или должностных лиц, ответственных за организацию и проведение мероприятий по выполнению требований Федерального закона N 307-ФЗ и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России, членов саморегулируемой организации аудиторов по вопросам, возникающим в ходе проверки, заверенные копии документов, необходимые для проведения проверки;
3) осуществлять полномочия, предусмотренные Федеральным законом N 307-ФЗ и принятыми в соответствии с ним иными нормативными правовыми актами, нормативными актами Банка России, а также настоящим Административным регламентом.
10. Обязанности руководителя группы контролеров:
1) проводить проверку только во время исполнения служебных обязанностей, выездную проверку только при предъявлении служебного удостоверения, копии приказа Министерства о проведении выездной проверки и в случае внеплановой выездной проверки - копии документа о согласовании с органами прокуратуры проведения проверки;
2) организовать и проводить контрольные мероприятия в соответствии с программой проверки;
3) распределить вопросы программы проверки между контролерами, входящими в группу контролеров;
4) определить объем и состав контрольных мероприятий по каждому вопросу программы проверки, а также метод, формы и способы проведения таких контрольных мероприятий;
5) организовать выезд и работу группы контролеров в условиях выездной проверки;
6) организовать взаимодействие группы контролеров с органами управления, специализированными органами, должностными лицами и членами саморегулируемой организации аудиторов;
7) своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений требований Федерального закона N 307-ФЗ и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России;
8) соблюдать законодательство Российской Федерации, права и законные интересы саморегулируемой организации аудиторов, проверка которой проводится;
9) проводить проверку на основании приказа Министерства о ее проведении в соответствии с ее назначением;
10) проводить контрольные мероприятия в соответствии с программой проверки;
11) предоставлять единоличному исполнительному органу (лицу, им уполномоченному) саморегулируемой организации аудиторов, присутствующему при проведении проверки, информацию и копии документов, относящиеся к предмету проверки;
12) знакомить единоличный исполнительный орган (лицо, им уполномоченное) саморегулируемой организации аудиторов с результатами проверки;
13) учитывать при определении мер, принимаемых по фактам выявленных нарушений, соответствие указанных мер тяжести нарушений, а также не допускать необоснованное ограничение прав саморегулируемой организации аудиторов;
14) соблюдать сроки проведения проверки;
15) непосредственно перед началом проведения выездной проверки по просьбе единоличного исполнительного органа (лица, им уполномоченного) саморегулируемой организации аудиторов ознакомить их с административным регламентом, в соответствии с которым проводится проверка;
16) осуществлять запись о проведенной проверке в журнале учета проверок (при его наличии);
17) организовать наблюдение за работой контролеров и результатами проверки в соответствии с требованиями настоящего Административного регламента;
18) поставить задачи перед привлеченными к проверке экспертами, экспертными организациями;
19) информировать о промежуточных результатах и возникших проблемах при проведении проверки руководство ответственного структурного подразделения Министерства;
20) информировать об итоговых результатах проверки руководство ответственного структурного подразделения Министерства и руководство Министерства;
21) доказывать обоснованность своих действий при их обжаловании саморегулируемой организацией аудиторов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
11. Руководитель группы контролеров не вправе:
1) препятствовать единоличному исполнительному органу (лицу, им уполномоченному) саморегулируемой организации аудиторов присутствовать при проведении проверки, в том числе в предоставлении возможности давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
2) требовать от саморегулируемой организации аудиторов документы и иные сведения, не относящиеся к предмету проверки.
12. При осуществлении государственного контроля контролеры имеют право осуществлять полномочия, предусмотренные Федеральным законом N 307-ФЗ и принятыми в соответствии с ним иными нормативными правовыми актами, нормативными актами Банка России, а также настоящим Административным регламентом.
13. Обязанности контролеров при осуществлении государственного контроля:
1) своевременно и в полной мере исполнять предоставленные в соответствии с законодательством Российской Федерации полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений требований Федерального закона N 307-ФЗ и принятых в соответствии с ним иных нормативных правовых актов, нормативных актов Банка России;
2) соблюдать законодательство Российской Федерации, права и законные интересы саморегулируемой организации аудиторов, проверка которой проводится;
3) проводить проверку на основании приказа Министерства о ее проведении в соответствии с ее назначением;
4) проводить контрольные мероприятия в соответствии с программой проверки;
5) проводить проверку только во время исполнения служебных обязанностей, выездную проверку только при предъявлении служебных удостоверений, копии приказа Министерства о проведении выездной проверки и в случае внеплановой выездной проверки - копии документа о согласовании с органами прокуратуры проведения проверки;
6) не препятствовать единоличному исполнительному органу (лицу, им уполномоченному) саморегулируемой организации аудиторов присутствовать при проведении проверки и давать разъяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
7) соблюдать сроки проведения проверки;
8) не требовать от саморегулируемой организации аудиторов документы и иные сведения, не относящиеся к предмету проверки;
9) информировать о промежуточных результатах и возникших проблемах при проведении проверки руководителя группы контролеров;
10) доказывать обоснованность своих действий при их обжаловании саморегулируемой организацией аудиторов в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Права и обязанности лиц, в отношении которых осуществляются мероприятия по государственному контролю (надзору)
14. Права и обязанности единоличного исполнительного органа (лица, им уполномоченного) саморегулируемой организации аудиторов:
1) единоличный исполнительный орган (лицо, им уполномоченное) саморегулируемой организации аудиторов при проведении проверки имеет право:
а) непосредственно присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;
б) получать от контролеров информацию, которая относится к предмету проверки и предоставление которой предусмотрено Федеральным законом от 26 декабря 2008 г. N 294-ФЗ "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2008, N 52, ст.6249; 2021, N 24, ст.4188) (далее - Федеральный закон 294-ФЗ);
в) знакомиться с результатами проверки и указывать в акте проверки о своем ознакомлении с результатами проверки, согласии или несогласии с ними, а также с отдельными действиями контролеров;
г) обжаловать действия (бездействие) контролеров, повлекшие за собой нарушение прав саморегулируемой организации аудиторов при проведении проверки, в административном и (или) судебном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение десяти рабочих дней со дня, следующего за днем совершения действия (бездействия);
